Yrittäjän verovertailu: toiminimi vai osakeyhtiö
Vertaa, paljonko yrittäjälle jää käteen toiminimessä ja osakeyhtiössä, mikä palkan ja osingon suhde on edullinen ja milloin osakeyhtiöön kannattaa siirtyä.
Edullisempi vaihtoehto
Toiminimi
Toiminimessä jää noin 2 576 € vuodessa enemmän.
Vertailu vuodessa
| Toiminimi | Osakeyhtiö | |
|---|---|---|
| Tulos ennen omistajan palkkaa | 80 000 € | 80 000 € |
| YEL-maksu | −7 320 € | −7 320 € |
| Omistajan palkka | — | −34 000 € |
| Työnantajan sairausvakuutusmaksu | — | −649 € |
| Osakeyhtiön lisäkulut | — | −1 500 € |
| Yhteisövero | — | −7 306 € |
| Tulovero, sairaanhoito- ja päivärahamaksu | −18 762 € | −12 782 € |
| Pääomatulovero | −1 200 € | −300 € |
| Käteen omistajalle | 52 718 € | 50 142 € |
| Yhtiöön jää verojen jälkeen | — | 0 € |
Osakeyhtiön palkka on 34 000 €, osinko 29 224 € ja siitä pääomatuloa 4 000 €. Veroja ja veronluonteisia maksuja yhteensä toiminimessä 19 962 € ja osakeyhtiössä 20 389 €.
Mikä palkka osakeyhtiössä?
| Palkka | Käteen | Yhtiöön jää |
|---|---|---|
| 0 € | 46 256 € | 0 € |
| 12 000 € | 48 832 € | 0 € |
| 24 000 € | 50 060 € | 0 € |
| 34 000 € | 50 142 € | 0 € |
| 36 000 € | 50 135 € | 0 € |
| 48 000 € | 50 094 € | 0 € |
Milloin osakeyhtiö kannattaa?
Näillä oletuksilla osakeyhtiö ei ole edullisempi missään tulotasossa 10 000–250 000 euron välillä. Kokeile suurempaa matemaattista arvoa tai jätä osa voitosta yhtiöön.
| Tulos | Toiminimi | Osakeyhtiö | Ero |
|---|---|---|---|
| 30 000 € | 20 966 € | 20 084 € | −882 € |
| 50 000 € | 35 389 € | 33 861 € | −1 528 € |
| 80 000 € | 52 718 € | 50 142 € | −2 576 € |
| 120 000 € | 75 174 € | 71 112 € | −4 062 € |
| 160 000 € | 97 629 € | 92 031 € | −5 598 € |
| 200 000 € | 120 084 € | 112 950 € | −7 134 € |
Näin laskelma tehdään
Toiminimi. Koko tulos on omaa tuloasi. Siitä vähennetään YEL-maksu ja 5 % yrittäjävähennys, ja loppu jaetaan pääomatuloksi (valittu osuus nettovarallisuudesta) ja ansiotuloksi. Ansiotulo verotetaan progressiivisesti (valtion asteikko, kunnallisvero, sairaanhoitomaksu, päivärahamaksu), ja työtulovähennys ja perusvähennys huomioidaan.
Osakeyhtiö. Yhtiö maksaa palkan, YEL-maksun, työnantajan sairausvakuutusmaksun ja lisäkulut, ja jäljelle jäävästä voitosta yhteisöveron 20 %. Voitosta nostetaan osinkoa. Listaamattoman yhtiön osingosta 8 % osakkeiden matemaattisesta arvosta on pääomatuloa: siitä 25 % on veronalaista (150 000 euroon asti), joten veroa tulee 7,5 % ja 8,5 % noin. Tämän rajan ylittävä osa on ansiotuloa, josta 75 % on veronalaista. Siksi matemaattinen arvo vaikuttaa tulokseen paljon.
Paras palkka. Laskuri kokeilee palkkoja 500 euron välein ja valitsee sen, jolla omistajalle jää käteen ja yhtiöön eniten yhteensä. Vertailussa Osakeyhtiön tulokseen lasketaan mukaan yhtiöön jäävä voitto, joka on verotettu vain yhteisöverolla.
Lähteet
- Verohallinto: osingot listaamattomasta yhtiöstä
- Veronmaksajat: valtion tulovero 2026
- Veronmaksajat: ansiotulosta tehtävät vähennykset 2026
- Veronmaksajat: sairausvakuutusmaksut
- Verohallinto: yrittäjävähennys
- Elo: YEL-maksu ja maksaminen
Usein kysyttyä
Milloin osakeyhtiö kannattaa toiminimen sijaan?
Ei ole yhtä rajaa. Osakeyhtiö kannattaa yleensä, kun tulos on suuri ja osa voitosta voi jäädä yhtiöön, kun osakkeiden matemaattinen arvo on suuri tai kun haluat rajata henkilökohtaista vastuuta. Laskuri näyttää, miltä rajat näyttävät omilla luvuillasi.
Mikä on osakeyhtiössä edullinen palkan ja osingon suhde?
Se riippuu tuloksesta ja siitä, paljonko yhtiön matemaattinen arvo sallii pääomatulona verotettavaa osinkoa. Osinko on edullista vain 8 prosentin rajaan asti osakkeiden matemaattisesta arvosta, ja ylimenevä osa verotetaan lähes kuten palkka.
Onko tulos tarkka?
Ei. Tulos on arvio vuoden 2026 säännöillä. Todelliset verot riippuvat muun muassa kunnasta, muista tuloista, eläkevakuutuksesta ja tilanteesta. Tärkeissä päätöksissä kannattaa kysyä veroasiantuntijalta.